W przypadku, gdy w deklaracji JPK_V7M wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, podatnik może część nadwyżki przeznaczyć do zaliczenia na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, a część przenieść na następny okres rozliczeniowy.
Deklarację w takiej sytuacji wypełniamy następująco:
- W polu 54 podajemy kwotę podatku podlegającego zwrotowi na rachunek bankowy podatnika oraz do zaliczenia na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych i zaznaczamy pole 59
- W polu 60 wpisujemy kwotę, którą chcemy urząd skarbowy zaliczył na poczet przyszłych zobowiązań
- W polu 61 podajemy rodzaj przyszłego zobowiązania podatkowego, na poczet którego zalicza się zwrot podatku (np. wskazujemy podatek PIT, VAT lub CIT).
UWAGA!
Wymagane jest w takim przypadku zaznaczenie jednego z pól od 540 do 58, czyli wybranie jednej z opcji terminu zwrotu. Deklaracja bez zaznaczenia jednego z tych pól będzie niepoprawna i zostanie odrzucona przez Urząd Skarbowy.
|
Autor:
Magdalena Gierula