Nabycie towarów używanych od przedsiębiorcy może być być potwierdzone fakturą marża, jeśli sprzedawca nabył je wcześniej w celu ich odsprzedaży od konsumenta, sprzedawcy zwolnionego z VAT lub rozliczającego się marżą. Transakcja aż do momentu dalszej odsprzedaży nabytych towarów, pozostaje u kupującego neutralna w zakresie JPK_V7. Nie należy jej zatem ujmować w tym pliku ewidencyjnym. Natomiast w okresie rozliczeniowym, w którym dochodzi do sprzedaży, nabycie należy wykazać a różnicę między ceną nabycie a sprzedaży - opodatkować.
a) Zakup
Aby wprowadzić do systemu dokument kosztowy na podstawie faktury Vat marża korzystamy z modułu „Sprzedaż i Zakup” następnie „Zakup” → „Dodaj fakturę. Otwieramy wybrany dokument i uzupełniamy danymi z dokumentu źródłowego. Na dole edytowanego dokumentu należy zaznaczyć „Zakup VAT marża”
Oznaczenia takiego należy także dokonać na zakładce JPK.
Faktura wprowadzona w ten sposób nie będzie wykazana w rejestrze VAT oraz w pliku JPK ponieważ na dokumencie brak jest naliczonego podatku, który podlegałby ewidencji.
b) sprzedaż
Obowiązek wykazania kwoty podatku VAT powstanie w momencie sprzedaż towaru, który nabyliśmy na podstawie faktury VAT marża ewentualnie od kontrahenta zwolnionego z VAT albo od osoby fizycznej.
Aby wystawić fakturę dokumentująca tę operacje należy z modułu „Sprzedaż i Zakup” → „Sprzedaż” → „Dodaj fakturę” utworzyć nowy dokument. W nowo otwartym oknie wybieramy rodzaj dokumentu „Faktura marża”, uzupełniamy pozostałe dane dotyczące kontrahenta, waluty, daty, towaru. Uwagę zwrócić należy na pozycje związane z wypełnieniem odpowiednich kwot związanych ze sprzedażą. Ponieważ specyfiką rozliczenia podatku VAT w tym przypadku jest to, że kwota VAT naliczana jest od różnicy miedzy wartością sprzedaży a wartością zakupu w fakturze wpisujemy te dwie wartości.
Na dokumencie nie jest widoczna kwota podatku. Będzie on tylko widoczny w rejestrze VAT i w deklaracji JPK V7. Zapis księgowy będzie wyglądał odpowiednio :
KPiR
oraz KH
Autor:
Beata Tęgowska
