Jeśli podatnik uzyska zwolnienie z opłacania składek społecznych w ramach tzw. „wakacji składkowych”, to musi przygotować deklarację, w której będą widoczne kody i kwoty związane ze zwolnieniem.
W celu przygotowania odpowiednich naliczeń przechodzimy do składek właściciela i wprowadzamy składkę na kolejny okres.
Program automatycznie zaczyta dane składek z poprzedniego okresu, automatycznie ustawi również kod ubezpieczenia na taki sam jak w poprzednim miesiącu. Zatem jeśli w poprzednim okresie ubezpieczony wykazywał kod 0570 dla składek preferencyjnych, to taki kod pojawi się na aktualnym zestawieniu. W tym oknie znajduje się nowe okienko "wakacje składkowe", który zaznaczamy, jeśli w danym okresie chcemy skorzystać z przysługującego nam zwolnienia. Zaznaczenie go powoduje zmianę kodu zgodnie z wytycznymi ZUS.
Nowe kody obowiązujące dla „wakacji składkowych” to:
- 05 14 dla osoby, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego (pełny ZUS; standardowy kod 05 10 xx)
- 05 74 dla osoby, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 30%. kwoty minimalnego wynagrodzenia (preferencyjny ZUS; standardowy kod 05 70 xx),
- 05 94 dla osoby, dla której podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest od przychodu (mały ZUS plus; standardowy kod 05 90 xx).
Klikamy zatem na kafel Wybierz rodzaj po czym wybieramy Pobierz stawki ZUS.
Program wypełni odpowiednimi kwotami poszczególne pozycje.
Teraz możemy oznaczyć dodatkowy kwadracik "wakacje składkowe", aby pobrać właściwy kod ubezpieczenia.
Kod ubezpieczenia możemy oczywiście zmienić podczas przygotowywania naliczeń. Dotyczyć to może sytuacji, gdy miesiąc wakacji przypada na pierwszy okres zmiany kodu ubezpieczenia po zakończeniu preferencji w opłacaniu składek.
Utworzone składki zapisujemy. Teraz na podstawie informacji o składkach właściciela możemy przygotować deklarację DRA/RCA.
W programie generujemy ją w taki sam sposób ja zwykle deklaracje DRA za okres, w którym wystąpiło zwolnienie ze składek dla właściciela.
W związku z obowiązkiem przygotowania deklaracji z dwoma kodami: standardowy kod (0510, 0570, 0590) dla rozliczeń składki zdrowotnej i kod zwolnienia (0514, 0574, 0594) dla składek społecznych opłacanych przez budżet państwa, w komplecie rozliczeniowym pojawią się dwie deklaracje RCA dla przedsiębiorcy/właściciela.
Księgowanie wakacji od ZUS
Składki społeczne opłacone przez budżet państwa w związku ze skorzystaniem przez przedsiębiorcę z "wakacji składkowych" nie są uwzględniane w kosztach podatkowych. Składki takie zatem nie podlegają księgowaniu w koszty.
Księgowanie dotyczy tylko składki zdrowotnej w przypadku opodatkowania na zasadach podatku liniowego, gdzie do kosztów możemy zaliczyć zapłaconą składkę zdrowotną do wysokości określonego limitu. W ewidencji księgowej będzie widoczne w takim wypadku księgowanie jak poniżej: