Jak zaksięgować wypłaty z tytułu świadczenia niepieniężnego na rzecz spółki z o.o. realizowanego przez wspólnika?

W związku z zawartymi w umowie spółki postanowieniami można zobowiązać wspólnika tej spółki do świadczenia nieodpłatnie usług na rzecz spółki. Mogą one przybierać różne formy, takie jak udostępnianie nieruchomości, świadczenie pracy w związku z posiadanymi uprawnieniami, udostępnianie swojego know-how. Wspólnikowi należne jest wynagrodzenie określone w cenach rynkowych za świadczenie niepieniężne niezależnie od wyniku finansowego spółki.

Aby zaksięgować wypłatę z tego tytułu w Systim trzeba samodzielnie wprowadzić księgowanie bezpośrednio do ewidencji KH. Dla celów przejrzystości zapisów i łatwości zweryfikowania wypłaconych kwot należałoby w każdym okresie wprowadzić dokument Polecenie Księgowania, z którego wynikałaby kwota należna wspólnikowi. Można taką operację zaksięgować następująco

WN konto kosztowe np. 403 Świadczenia niepieniężne realizowane przez wspólników                                                                                                                                                               MA konto 242 Rozrachunki z udziałowcami i akcjonariuszami.

Księgowaniu podlega także wypłacona kwota;

WN 242 Rozrachunki z udziałowcami i akcjonariuszami
MA 130 Rachunek bieżący

 

Spółka jako płatnik nie jest  zobowiązana  do pobrania zaliczki na podatek dochodowy.

Świadczeia z art. 176 kodeksu są klasyfikowane jako przychody z innych żródeł. Oznacza to, że spółka jako płatnik jest zwolniona z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy.Może zdażyć się jednak sytuacja, że osoba wykonująca świadczenia prowadzi dodatkowo dzialaność gospodarczą, której zakres pokrywa się z przedmiotem świadczenia. W takim wypadku rozliczenie świadczenia będzie związane z obowiązkiem wystawinia faktury/rachunku.

Na koniec roku na podstawie wypłaconych kwot należy przygotować deklarację PIT 11, którą trzeba samodzielnie wypełnić.  Program nie pobiera kwot przychodu  do deklaracji.


powrót do pytań

Skomentuj




Wersja DEMO - przetestuj za darmo! Załóż konto Systim w 15 sekund!