W przypadku, gdy sprzedawca jest zarejestrowany w systemie TAX FREE ma prawo do wykazania sprzedaży w ramach tego systemu ze stawką 0%.
Sprzedawca może zastosować stawkę 0% VAT do dostawy towarów, od których dokonano zwrotu podatku podróżnemu, pod warunkiem, że:
- dokonał rejestracji na platformie PUESC w celu korzystania z systemu TAX FREE
- otrzymał elektroniczne potwierdzenie wywozu towarów poza Unię Europejską lub wydruk dokumentu elektronicznego TAX FREE zawierający takie potwierdzenie przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy
- posiada dokumenty potwierdzające dokonanie zwrotu kwoty podatku w formie rozliczenia bezgotówkowego lub – w przypadku zwrotu gotówkowego – dokumenty, na których podróżny potwierdził otrzymanie zwrotu kwoty własnoręcznym czytelnym podpisem ze wskazaniem daty.
-
Jeśli przed przygotowaniem deklaracji JPK za dany okres sprzedawca jest w posiadaniu w/w dokumentów może w tym samym okresie wykazać daną sprzedaż w ewidencji VAT ze stawką 0%. W tym celu podczas wprowadzania dokumentu związanego ze sprzedażą w rejestrze VAT – „Sprzedaż VAT-zwrot VAT podróżnym”. Jednocześnie nie wykazuje jej w Raporcie z kasy fiskalnej.
Właściwe informacje pojawią się w części ewidencyjnej JPK V7 oraz w części deklaracyjnej w poz. 13 i 14.
Otrzymanie dokumentów potwierdzających wywóz w okresie późniejszym (maksymalnie przed upływem 10 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dokonano dostawy) powoduje, że w bieżącej deklaracji należy skorygować na minus wartość sprzedaży wg właściwej stawki i następnie jak w powyższym przypadku wprowadzić trzeba zapis o sprzedaży z obniżoną stawką 0%.
